近年来，广西烟草商业企业审计部门紧紧围绕烟草行业中心工作，强化审计监督职能，切实发挥内部审计的“经济体检”作用，进一步提升规范化水平，有效促进了企业高质量发展。

强化建章立制，提升制度保障水平

建立党的领导制度。为加强党对审计工作的领导，更好地发挥审计在推动广西烟草商业企业高质量发展的保障作用，广西区烟草专卖局（公司）及各直属单位先后成立了内部审计委员会，委员会由各单位主要负责人担任主任，其他领导担任副主任，有关部门负责人担任委员。委员会的主要职责为审定内部审计工作制度、工作计划、审计结果，处置审计过程中发现的重大问题等。委员会下设办公室，办公室设在设在审计部门，负责内部审计日常工作。通过定期召开内部审计委员会会议，建立健全了审计调解机制，促进了内外审计联动，推动了审计工作有效运转。

实施审计委派制度。根据国家烟草专卖局的统一部署，为增强内部审计的独立性，提高审计监督质量，发挥审计职能，降低企业经营风险，广西烟草商业企业建立了“双重领导、垂直管理、监督驻地、参审异地”的审计委派体制，各单位的主要负责人分管审计工作，积极支持内部审计人员依法履行职责。

完善审计工作制度。广西区烟草专卖局（公司）先后制定完善了《广西烟草商业企业内部审计工作规定》、《广西烟草商业企业工程建设项目审计管理办法》、《广西烟草商业企业审计整改工作管理办法》、《广西烟草商业企业审计整改责任追究暂行办法》等13个审计管理制度，明确审计的工作程序、工作内容与要求、责任和权限，为内审工作在制度框架范围内对企业经营管理过程的控制提供依据。

强化自身建设，提升业务工作水平

加强政治教育。审计人员加强党的十九大、二十大系列会议精神、党章、习近平总书记讲话精神的学习。学习过程中，把职业道德教育、廉政建设有机结合起来，扩大学习范围，增强学习效果。审计项目过程中，积极组织党员开展主题党日活动，以党建优促业务强，把党建融入审计业务之中，促进审计工作提质增效

加强业务培训。结合审计人员业务水平的实际情况，举办了工程投资审计培训班、工程造价培训班、工程预结算审计培训班、审计系统应用培训班等多次培训，每年组织审计人员参加会计人员后续教育培训，参加国家局举办的相关审计知识培训，参加内审协会举办的有关审计知识培训，拓宽了知识面，提升了自身的业务素质。

加强实操练习。广西区烟草局（公司）抽调所属单位审计人员开展经济责任审计、专项审计项目，并积极委派审计人员参加国家烟草专卖局组织开展的经济责任审计项目。通过以审代陪的方式，提高审计人员业务技能和实际工作能力。近年来，还组织对审计软件开发和应用，在开展的经济责任审计项目，全部采用“用友”审计子系统实施，规范了审计工作流程，进一步提高审计工作质量与效率。

强化审计重点，提升审计监督水平

对重大工程实行审计全覆盖。根据《广西烟草商业企业工程建设项目审计办法》规定，审计部门按项目投资总额大小分级进行审计监督。对于投资金额较少的项目，积极鼓励有造价资格的审计人员自行开展预算、结算、决算审计，对于投资金额较大的工程项目，充分利用外部审计中介机构的力量；对重大工程的招标管理、清单和控制价、合同管理、施工过程管理、竣工结算、决算等关键环节进行跟踪审计，确保投资项目资金的安全有效。同时，为加强对中介机构的管理和监督，制定《广西烟草商业企业工程造价咨询公司使用管理办法》，每年按时对入围中介机构进行考评，确保中介机构切实履行监督职责。

对重点项目实行审计全覆盖。审计部门除对经济合同、采购过程等进行日程审计监督外，审计部门还紧盯重点领域和薄弱环节，组织对会议费、业务接待费、科研经费、车辆运险费、“五险一金”、烟叶生产投入补贴资金、科研经费、专卖管理经费、烟叶物资管理、烟叶收购资金、物资采购、宣传促销等重点项目进行了专项审计。通过审计，发现了管理过程中存在的问题，提出审计整改意见，提升了预算管控水平和资金使用效益。

对领导干部实行审计全覆盖。广西区烟草专卖局（公司）依法依规对各直属单位（含控股企业）法定代表人（包括主持工作一年以上的副职领导干部）履行经济责任情况进行审计。审计过程中坚持任中审计和离任审计相结合，积极推行“1+N”审计模式，将经济责任审计与财务收支审计、工程投资审计、物资采购审计、专项资金审计、卷烟营销审计、国有资产审计检查等相结合，实现项目统筹安排、协同实施。并将“小金库”问题作为经济责任审计重点内容之一，在审计报告中进行专项披露。

强化审计整改，提升成果利用水平

建立整改报告机制。要求被审计单位在收到审计意见书之日起30日内，将审计整改情况以正式书面形式上报审计部门并抄送人事、纪检监察部门。问题整改由审计发现问题涉及的相关业务部门具体负责落实。在审计期间能够整改的，按照审计组要求边审边改；暂不能整改的，向审计部门报送审计整改工作方案和审计整改结果报告。

建立整改跟踪机制。审计部门在审计意见送达之日起三个月内进行跟踪检查，对被审计单位执行审计意见、采纳审计建议情况、处理审计移送事项结果等进行跟踪。对被审计单位未执行审计意见，或整改不认真不彻底的，查明原因，及时督促落实，确保整改得到全面有效落实。近年来，审计部门通过开展审计整改专项检查、后续审计，发现部分单位整改不到位的情况，及时组织开展专项整改，取得较好的效果。

建立整改问责机制。被审计单位的主要领导是落实审计整改工作的第一责任人。各单位自身存在的问题，主要领导负主要责任；下属单位存在的问题，上级归口部门领导履行责任，督促下属单位落实整改措施。审计报告、审计整改结果纳入领导干部的人事档案材料，作为评价领导干部工作（经营）业绩、职务任免、奖惩的重要依据，审计整改情况同时纳入直属单位年度经营业绩考核内容。