审计集中作为企业集团内部审计管理行之有效的管理模式,对强化审计监督职能,促进企业可持续发展和实现战略目标具有重要的意义。作为集团型企业，GXDX公司从2015年开始积极探索和创新审计管理体制机制，稳步推进审计集中，通过“上审下”的方式,强化审计监督全覆盖，极大提升了审计质效，为企业风险防控和高质量发展起到了保驾护航的作用。

为什么要实施审计集中？

2015年以前，GXDX公司下属有14个市分公司和75个县公司，市分公司设置审计机构负责本单位及所属县公司的审计监督工作。因未实行审计集中管理，市分公司审计机构各自为政，存在审计独立性弱、审计力量分散、审计标准和流程不统一、审计质量难以保证、审计监督覆盖不到位问题，且随着所属单位业务规模成倍增长，风险防控压力日益增长，原有的审计管理模式已经难以适应企业经营发展需要，亟需进行审计管理模式的变革。

怎么样实施审计集中？

从2015年开始，GXDX公司采取优化审计组织架构、统一制定审计标准和流程、构建审计监督和服务支撑工作机制、加快审计IT系统建设实施审计数字化转型等措施，创新审计管理体制机制，稳步推进审计集中管理。

一是优化审计组织架构，实现人员、工作和管理集中。撤销市公司审计机构，人员编制全部上收，统一集中设置省公司审计部，根据审计业务及管理需求内设5个专业科室，分别承担综合管理、经营审计、内控评价、工程审计、IT审计、违规经营投资责任追究等职责；统一开展审计人员绩效考核管理，采取目标考核与积分制相结合的方式，突出业绩导向，鼓励“多劳多得”、“优绩优酬”。

二是统一制定审计标准和流程，推进审计工作规范化、标准化，主要包括：统领审计工作计划、统筹审计资源管理、统一审计制度标准、统驭审计信息化、统管审计工作成果、统一审计销号整改管理。

三是构建审计集中后的审计监督和服务支撑工作机制，兼顾风险防控和服务公司发展大局。

经济责任及经营审计方面，对所属14个市分公司，坚持任中审计为主，离任审计为辅，实施审计监督三年全覆盖；对于区县分公司，根据收入规模和管理基础确定分类覆盖的原则，有重点有计划地开展审计，实施审计监督五年全覆盖，确保“应审必审，凡审必严”。

工程审计方面，精简工程审计人员，实施工程审计外包，通过优化工程审计方式，推进工程审计无纸化，加强工程审计质量检查、复核与监督等措施，确保工程建设领域风险管控不缺位。

内控评估方面，由市分公司联系审计工作的专业部门负责本单位的内控自评工作，省公司审计部监督复核，确保内控自评有效穿透和落地，执行到位。

服务支撑方面，根据所属被审计单位的对重点单位、重点风险、重点产品等的审计需求，省公司审计部开展针对性的专项审计和风险筛查，推动完善管理，堵塞漏洞，防止基层微腐败现象频发。

四是加快审计IT系统建设，实施审计数字化转型。围绕“持续注智优化、创新技术应用、提高审计效率” 目标，构建集中统一的审计数据集市，运用审计信息化手段开展审计工作，提升审计工作质量、效果和效率。

审计集中有何成效？

GXDX公司通过推进审计集中管理，取得了良好成效：

一是实现了对所属单位的审计监督全覆盖。审计集中后，GXDX公司已完成了对所属14个市分公司3年审计监督全覆盖以及对所属75个县分公司5年审计监督全覆盖，为企业风险防控和高质量发展起到了保驾护航作用。

二是达到了提质增效的目的。集中审计后，审计发现不规范问题金额***万元，同比增长70%，促进建章立制200多项，挽回经济损失***万元；通过应用审计机器人对工程决算审计全流程闭环审核，对500万以上的重大工程项目100%开展跟踪审计，工程费用审减率排集团前列。

三是实现了审计标准和流程的统一，消除了审计集中前审计标准的多样化、审计手段的差异化、审计整改的随意性，有效地提升了审计工作质量和审计结果运用。

四是实现内控自评100%覆盖，通过实施集中管控的全面自评+专项自评+重点独评和检查，所属单位的内控评价和执行体系持续得到完善。

五是实现了对所属单位常态化风险扫描，通过聚焦重点领域、重点风险、重点环节，建立审计模型，对所属单位开展常态化风险扫描，及时进行审计整改派单和跟踪服务支撑。

六是实现了审计时效的明显提升。经营审计项目审计时长由集中前的14天降低到7天，非现场审计时间占比提升到80%，项目组成员“不在审计现场过周末”；工程项目结决算审计实现全流程电子化、无纸化管理，送审项目集中受理、统一派单、统一中介机构、统一调度，初核结果和审定平均耗时较审计集中均前下降35%以上。

七是实现了审计管理架构扁平化，管理链条大幅缩短，审计人员由集中前的42人缩减到26人，极大地提升了审计人员工作积极性、工作质量和劳产率。

审计集中后存在的问题及持续优化的方向在哪里？

对于集团型企业而言，审计集中后主要存在以下三个问题：一是因资产密集分散、业务属地、多层级组织架构等因素，审计集中后，审计人员对被审计单位的具体情况存在把握不全面、不准确、不及时的问题，审计监督及服务支撑职能有待充分发挥；二是受空间距离、路途遥远及审计人员数量的因素限制，审计集中后，工程现场审计核实存在薄弱点，需要进一步强化信息化支撑；三是审计集中后，对审计人员综合素质要求较高，懂政策、懂业务、懂技术和适应审计数字化转型的高端审计人员较为缺乏。

下一步持续优化的方向：一是与巡视、巡察、财务等有机贯通、互相协调，构建大监督格局，充分利用好IT手段对被审计单位实施穿透式、系统性的风险扫描，进一步强化对所属单位监督检查和服务支撑；二是构建和完善工程审计模型、应用、工具，对工程项目进行精准的风险画像，实现风险分布可视化，确保工程项目全过程的实时监控和派单整改；三是明确标准，严把质量，通过竞聘、组织调配等方式，优化审计队伍专业知识和年龄结构，强化审计队伍能力建设，打造一支适应公司转型的审计铁军。